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财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相 财务分析

发布时间:2019-08-15 06:21 来源:中国会计视野网点击 :
原文标题:财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相
原文发布时间:2019-07-30 22:28:19
原文作者:中国会计视野网。

财务图表是你与领导的“沟通方式”

财务分析就像财务人员给企业做的一次全面体检,财务报表就是检测报告,财务人员对“检测数据”进行分析,看哪些指标异常,从而确定企业哪里出了问题,再对症下药。

“看病下药”靠硬功夫,病情呈现却有技巧。“专业”不仅仅在于能力,还在于“沟通方式”,财务分析的呈现就是你与领导的“沟通方式”。

“沟通方式”有四个层次:

最低级别是这样的:


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无效沟通!相当于说“领导,您要的葱姜蒜都在这儿,想吃什么自己动手!”

第二级别是这样的:


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相

虽然用文字列出,但好歹画出了重点。就像说:“领导,卖相难看点,好歹是一桌菜,您凑合凑合吃。”

第三级别初步视觉化:


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相

财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相


仔细分析了企业的经营数据,与历史同期、同行数据对比,发现存在的问题和不足,同时也试着将财务报表数据的图表化:

但这种小儿科的呈现方式,将“专业”又拉低了不知几个档次。

最高级别,“色香味”俱全


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相


相信这样的报表,不仅可以让领导喜笑颜开,还能提升整个部门对外汇报的专业感。

制作方法

龙逸凡本着偷懒的精神,试着将财务分析的指标,用适当的图表可视化,并简单的介绍各个图表的制作思路。

(由于篇幅所限,本文只介绍资产负债表相关财务指标的可视化。)

企业偿还债务一般是用货币资金来偿还。如果没有货币资金,那就用实物抵偿。因而,从某一时点静态来评价一个企业的偿债能力,就是看其负债与资产的相对大小,可以看相对比率、也可看绝对值大小。相对比率的指标有资产负债率、流动比率、速动比率、产权比率等,看绝对值大小的指标有营运资金等。

1、资产负债表的可视化

要评价企业的偿债能力,首先要阅读企业的资产负债表,对企业的流动资产、非流动资产、负债、所有者权益的大小要有个大致观感。资产负债表各项目的大小是数字的,不是那么直观,所以,常以结构百分比报表来显示相对大小。实际上,在做财务分析时,除了用结构百分比报表,我们还可以用堆积柱形图来可视化资产负债的结构,如下图:


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相


上面的图表资产负债权益的相对大小一目了然,同时还直观地展示了各类别的明细组成。

做图思路:

先对资产负债表格进行一定的变形,数据如下图:


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然后插入堆积柱形图,将流动资产合计、非流动资产合计、负债合计、股东权益合计等数据系列设置为次坐标。次坐标与主坐标设置不同的间隙宽度,填充色设置为无。

我们还可以使用旭日图来结构化显示资产负债表:


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相


上图左边是负债和股东权益、右边是资产。可直观地反映金额的相对大小。

做图思路:

如果是2016版,可直接使用旭日图即可,如果是2016以下的版本,可使用圆环图或双层饼图来实现。

相对而言,堆积柱形图来可视化资产负债表更直观、更贴切。

2、资产负债率的可视化

资产负债率=负债总额/资产总额

资产负债率是指期末负债占资产总额的百分比。

在Excel图表中我们常用两个重叠的柱形图或条形图来表示占比、完成进度等。因而,资产负债率可以用这个方法来表示,做出的效果如下图:


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相


做图思路:

插入簇状柱形图,然后将其中的资产数据系列设置为次坐标,即可将两个柱形图重叠,再将资产的填充色设置为无。次坐标数据系列的间隙宽度小于主坐标的。

当然也可使用条形图来表示资产负债率:


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3、流动比率的可视化

流动比率=流动资产/流动负债

流动比率反映流动资产是流动负债的多少倍,也就是一元流动负债有多少元的流动资产来保障。要反映这个倍数关系,可以堆积条形图,也可以用网格线来标示倍数。


财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相

做图思路:

上图使用的是普通的堆积条形图,同时将横坐标的单位设置为流动负债金额:

这样用网格线将流动资产按流动负债的大小分割成几等份,即可表示出流动资产是流动负债的2.4倍,也就是流动比率为2.4。

如果我们不是为了表达比率的大小,而是为了体现各项流动资产能抵偿流动负债的金额及剩余的大小,可以使用下面的图表:


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4、营运资金指标的可视化

营运资金=流动资产-流动负债

营运资金是假设企业用流动资产来抵偿流动负债后的剩余资金,也可以理解为是企业短期内可以动用的富余资金,可以用来衡量短期偿债风险的大小:

如果营运资金较大,则短期内没有不能偿还债务的风险。

如果较小或为负,则不能偿还债务的风险较大。

这个指标如何用图表来可视化呢?还是用堆积条形图来呈现。


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5、资产负债增减变动

如果要表达资产负债同期对比,可以用簇状柱形图:


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如果要强调各项目的变动差异,还可增加二个数据系列:正差与负差,将差额显示在图表的上方。


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做图思路:

上图使用了次坐标。将正差与负差设置为次坐标,再将垂直坐标轴和次垂直轴的最大值最小值设置为恰当的值,即可将差异额与资产负债数据系列的柱形图错开。

沟通不仅靠语言,让图表自己说话。

专业不只在于技能,还在于用户的体验。


正文完,原文标题:财务分析不仅要方法专业,更要有个专业的卖相
原文发布时间:2019-07-30 22:28:19
原文作者:中国会计视野网。

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